无法正常销售的样品是否需要视同销售计提销项税？

问：如果我公司外购的产品，用于公司的样品展示，但样品展示时间较长，已不能再做正常产品销售，是否还需要做视同销售计提销项税？无法正常销售的样品是否需要视同销售计提销项税？

答：《增值税暂行条例》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

根据上述规定，只要该样品并未处置或未发生上述列举的视同销售情形，则不需要视同销售计提销项税。

 

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