未使用职工教育经费是否确认递延所得税？

问：我公司本年实际发生的职工教育经费小于计提数，是否需要确认递延所得税资产？

答：不需要。贵公司本年职工教育经费实际发生数小于计提数，计提但未实际发生的部分需要纳税调增，但是调增部分以后年度内永久不可税前扣除，因此属于会计和税法的永久性差异，不产生递延所得税资产。

 

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