代扣代缴增值税及抵扣如何进行账务处理？

问：境外一公司为我公司提供应税服务，合同规定代扣代缴的税款从付款金额中扣除。现我公司为其代扣代缴增值税16万元。按税法规定这16万元我公司是可以做进项抵扣的，具体会计分录该怎样处理？（包含缴税和入进项的分录）

答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定：

2221 应交税费

一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

因此，贵公司代扣代缴境外公司税费，通过应交税费科目核算。

会计分录如下：

1.计提境外公司费用。

2.扣缴税费。

3.缴纳税费。

4.抵扣进项税。

 

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