流转税附加纳税申报怎么做？申报表怎么填？

关于流转税附加纳税申报的问题，这里对其进行申报材料和操作步骤的讲解以及流转税附加纳税申报表填列示范，希望大家能正确使用，合理编制记账凭证。

一、流转税附加纳税申报概述

(一)纳税人应提供的资料

《附加税(费)纳税申报表》。

(二)操作步骤

1.领取申报表

纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《附加税(费)纳税申报表》。

2.填写并申报《附加税(费)纳税申报表》

(三)业务操作时限

城市维护建设税和教育费附加的纳税期限与“三税”的纳税期限一致。

二、流转税附加纳税申报表填列示范

(一)业务介绍

青岛嘉实地板有限公司2015年9月份共缴纳增值税200万元、消费税260万元、关税102万元，其中，进口环节缴纳增值税50万元、消费税100万元。

(二)税金计算

(1)城市维护建设税的应纳税额=(200 260-50-100)×7%=21.70(万元)

(2)教育费附加的应纳税额=(200 260-50-100)×3%=9.30(万元)

(三)会计处理

(1)借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　310 000

贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　217 000

——应交教育费附加　　　　　　　　　　93 000

(2)借：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　 217 000

——应交教育费附加　　　　　　　　　　　93 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 310 000

（四）报表填制示范

营业税及附加税（费）申报表

（续表）

 

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